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不要问为什么,这些公式财务人必须要掌握!

2017-11-27 [四川大学财务处] 来源于:财务保密制度
导读:很多人说拿到一份财务报表不知道该怎么分析,从哪些方面分析,用什么方法。财务分析的一般方法主要有趋势分析法、比率分析法及因素分析法。主要从企业偿债能力、营运能力和盈
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很多人说拿到一份财务报表不知道该怎么分析,从哪些方面分析,用什么方法。财务分析的一般方法主要有趋势分析法、比率分析法及因素分析法。主要从企业偿债能力、营运能力和盈利能力等方面分析。下面就用一张图,让你看懂财务报表分析。

为了详细的财务报表

以下通过一张图

看懂三张财务报表及其关系

这三张表分别代表了

一个公司全部的财务信息

而三张财务报表

实际上是一个动态系统的简化模型

资产负债表:代表一个公司的资产与负债及股东权益。


利润表:代表一个公司的利润来源。


现金流量表:代表一个公司的现金流量,更代表资产负债表的变化。

1资产负债表分析


资产负债表——所有表格的基础。从某种意义上说,一个公司的资产负债表才是根本。无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。在格雷厄姆的时代,会计准则并没有要求现金流量表。后来的会计准则进一步发展,现金流量表才成为必须。因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。


2现金流量表——资产负债表的变化


现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。


首先,净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目(财务支出或收入、投资收益等)的调整,最终转换为经营现金流。


其次,投资的支出与收益的现金流量。其中买卖资产对资产负债表的资产项目有影响。


最后,筹资的现金流量。其中,借债与还债会影响资产负债表的借款项目。分红与增发会影响资产负债表的股东权益项目。


3利润表——净利润的来源


利润表是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。


这三张表格是一个公司财务状况的精髓与总结。也是公司这个动态系统的简化模型。


那么,“财务报表分析”要分析些什么?面对财务三张报表的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。


企业财务报表分析公式大全

偿债能力分析


1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。


2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。


3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。


4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


资本状况分析


1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。


2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。


盈利能力分析


1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。


2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。


3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%


4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%


6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。


7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。


8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%


9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%


10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%


11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%


12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%


13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%


14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%


16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%


17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%


18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%


19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%


20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%


22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率


23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%


24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%


25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%


26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%烧包谷的故事


27、 销售收现比=销售收现/销售额


28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金


29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%


30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%


(编辑:财务保密制度)

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